Vermont SaaS Sales Tax：远程访问预写软件现在 Taxable
Vermont 对 SaaS 和软件销售税规则在 2024 年发生重要变化。
自 2024 年 7 月 1 日 起，Vermont 对所有 prewritten computer software 征收 sales and use tax。
这包括：
- 通过实体存储介质购买的软件；
- 下载到计算机系统的软件；
- 通过互联网远程访问的软件。
因此，SaaS 企业需要特别关注：
只要产品属于 prewritten computer software，即使客户只是通过互联网远程访问，也通常需要缴纳 Vermont sales tax。
一、Prewritten Computer Software 通常 Taxable
Vermont 明确规定，所有 prewritten computer software 的销售均属于销售税和使用税范围。
例如：
Standard software subscription USD 500/month
如果该软件是面向多个客户提供的标准化软件，而不是为特定客户单独开发的定制软件，则通常属于 prewritten software。
该交易通常需要缴纳 Vermont sales tax。
二、远程访问软件也 Taxable
Vermont 过去对远程访问但未下载的软件采取不同处理。
自 2015 年起，未下载、仅远程访问的 prewritten software 曾经免征销售税。
但根据 2024 年 Act 183，自 2024 年 7 月 1 日起，该规则发生变化：
Prewritten software accessed remotely via the internet is taxable.
例如：
Cloud CRM subscription USD 800/month
客户：
- 通过互联网登录；
- 使用云端软件；
- 不下载软件副本。
如果该平台属于 prewritten computer software，仍然属于 taxable transaction。
三、交付方式不再是免税关键
Vermont 现在明确不再以交付方式作为核心免税依据。
以下三种模式均可能 taxable：
| 软件交付或访问方式 | Vermont 税务处理 |
|---|---|
| Storage media | Taxable |
| Downloaded software | Taxable |
| Remote access via internet | Taxable |
因此，企业不能仅因为软件是 cloud-based 或 SaaS 模式，就认为该交易不征税。
四、SaaS 企业需要判断是否属于 Prewritten Software
SaaS 企业通常提供：
- cloud software access；
- subscription software；
- hosted applications。
Vermont 的关键问题是：
该 SaaS 是否属于 prewritten computer software。
例如：
标准 SaaS 平台
多个客户使用同一套软件功能：
通常属于 prewritten software。
定制开发软件
为特定客户专门开发的软件：
需要根据 custom software 规则另行分析。
五、Vermont SaaS 企业常见错误
1. 使用旧规则判断远程访问软件
2024 年 7 月 1 日前，远程访问且未下载的 prewritten software 曾经免税。
现在该规则已经改变。
2. 认为 SaaS 自动免税
在 Vermont，SaaS 如果属于 prewritten software，远程访问模式不再自动免税。
3. 忽略生效日期
企业应注意规则变化的时间点：
Effective July 1, 2024
在该日期之后的交易，应按照新规则处理。
4. 未正确配置 billing system
SaaS 企业需要确保税务系统能够识别：
- Vermont 客户；
- prewritten software；
- remote access subscription。
六、Vermont SaaS 企业合规建议
向 Vermont 客户销售 SaaS 或软件产品时，企业应：
- 判断产品是否属于 prewritten computer software；
- 确认交易日期是否在 2024 年 7 月 1 日之后；
- 不再仅凭远程访问或未下载判断免税；
- 正确配置 Vermont sales tax；
- 保存合同、产品说明和发票记录。
结论
Vermont 对 SaaS 和预写软件的销售税规则已经明确扩大：
- Prewritten software on storage media：Taxable；
- Downloaded prewritten software：Taxable；
- Remotely accessed prewritten software：Taxable；
- SaaS 如果属于 prewritten computer software：Taxable。
对于 SaaS 企业而言，Vermont 的核心判断标准是：
产品是否属于 prewritten computer software，而不是软件通过什么方式交付或访问。
参考来源
Vermont Department of Taxes — Prewritten Computer Software https://tax.vermont.gov/business-and-corp/sales-and-use-tax/prewritten-computer-software